加强基金公司内部控制管理的对策

2020-03-20 10:03:37 《中国集体经济》 2020年6期

封玉娟

摘要:随着经济水平的提高,我国的基金公司得到快速发展,并且以证券投资基金为表率,这样的举措促使基金管理公司规模逐渐扩大。随着近年“老鼠仓”的发生,这种违规操作体现了伴随着基金公司业绩增长而发生的管理漏洞。近年来,我国的基金公司逐渐登上国际舞台,内部控制的重要性在基金公司中逐渐被重视。根据进一步的审查探究不难发现,基金公司内部产生了影响公司管理制度的不足而导致公司的生产周期、对象及规模受到了不同程度的影响。但总的来说,内部控制方面的短板,会对基金公司经济效益产生巨大的影响。所以进一步加强公司的内部监管和控制,对我国基金公司的发展和成长极为有利。形成一套符合我国特点的基金公司内部制度,对我国基金公司国际化有着极大的帮助,并且能实现公司利益最大化。因此,文章就基金公司的自身特点,研究其内部控制出现的各种问题,并对产生的原因展开详细的分析,提出了培养内部控制意识、健全内部控制制度、强化内外监督机制、加强公司文化建设等方面的改善对策。

关键词:基金公司;内部控制;监督机制

一、引言

根据中基协统计,截至 2017 年年底,基金管理公司及其子公司、证券公司、期货公司、私募基金管理机构资产管理业务总规模约 53.6 万亿元。随着大资管时代的到来,机遇和挑战也随之而来,并且对基金公司扩大经营范围也是一种无形的督促。互联网技术的发展使得基金资产在近几年里得以快速发展,但同时其保密问题也是最重要的问题,委托代理关系纷繁复杂所以其安全隐患不可忽视,这使得违规利益输送的非法行为的产生成为可能。

二、基金公司内部控制管理存在的问题

1。 内部控制意识薄弱

公司管理层对内部控制并没有加以重视,缺少应该具备的职业道德和规范。在经济飞速发展的今天,由于各种成本的增加,导致公司对人力、物质方面的支出进行缩减,以达到利润最大化的目的。他们大多认为内部控制是可有可无的,并且并没有对员工的个人素质和专业技能进行培训和提高,只把公司的经济效益放在首位。内部控制制度如果实施,反而会对管理造成一定程度的不便,使员工的积极性受到打击,并且员工办事效率也随之降低。公司管理者没有形成对内部控制的重视,无法做到将实践与理论结合,使得公司的成长和发展遇到障碍。

我国基金公司内部控制目标的制定和审查并没有一个系统的规定,而且认知程度也不高。内部控制的明显目标为确保基金公司中法律法规执行情况,这也极大程度上反映了政府所扮演的监督者和制定规范者的角色,这标志着政府近年来重大目标的实现和政绩上的作为。从调查中不难总结出,较少数人在实践过程中会将内部控制作为自己的选择这恰恰是被调查对象对内部控制这一名词没有概念的真实体现,也反映了法律法规执行情况,这与高层领导及管理人员的不重视有着重要的关系。

2. 内部控制制度不完善

由于基金公司规模有限,所以公司内部架构存在不合理、不完整的问题,并且管理人员人数较少,公司结构分配不科学。由于缺少明确的规章制度,使得内部控制机构的设置并没有一个相应的制度准则,员工权责不明,完整的内部控制系统没有建立并实施,甚至有些企业的会计和出纳由同一人担任。公司内部决策的执行落实不到位,在有些特殊的工作岗位并没有发挥其独立性,没有建立一个完善科学的制约机制和分工机制,使得人员分配不科学。良好的控制是以优良的工作环境和高水平的人员素质为基础的,其中,中高层管理人员要加强自身修养,总结出一套适用于自身实际情况的科学管理办法,并对员工实行综合评价。另外,还要建立一个科学的员工评价体系和良好的企业文化,从而促进公司内部控制的合理化运行。就目前基金公司存在问题的原因做出以下说明:公司内部控制问题层出不穷,新颁布的制度在公司中难以落实,大多数基金公司内部机构分割过细,使工作中的程序变得繁琐,工作效率非常低。并且在公司内部的横向合作中,其员工之间的配合不被大家所重视,加之缺乏沟通,管理层和员工之间没有互相交流看法和解决问题的途径,这就像航行的货轮失去舵手,失去了前进的方向和动力。

3. 监督机制实施不到位

当前,虽然一些企业设有内部监督部门,有的还成立了专职监督机构,但多数是浪费资源,这些部门实质上没起多大作用,其职能形同虚设,违背了企业实施监督的初衷。在我国的基金公司中,一些人规则意识淡薄,对内部监督并不重视,导致企业内部监督不能顺利实施。为了确保企业内部分工明确、各司其职,各岗位员工必须认真负责,做好自己的工作以创造最佳效益,基金公司需要在一定时期内进行风险管理研究,以便及时捕捉市场信息,以达到风险控制的目的。

一般来说,基金公司中的沟通可采取横向模式,也可以采取自上而下或自下而上的模式。通过各类模式进行有效沟通,及时反馈关键信息。对于基金公司来说,不仅需要建立内控机制,还必须建立高效的沟通反馈机制。当前,我国的很多基金公司内控机制多是由审计监督、自我检测及外部审计三大关口共同构成。虽然建立了关口,但实际监督效果却不理想,比如内部出现监管不力问题,造成自身监督不到位;内部审计结果并未引起企业高层重视,审计人员能力差,造成审计质量不高等突出问题;当前,还有一些基金公司內部并没有设立审计部门;有的即使设置了但也流于形式,外部监督走过场、敷衍了事,没有起到真正的作用。

4. 公司文化建设环节薄弱

文化是一个企业的灵魂,更是成长中的基金公司发展的支柱。企业在探索构建特色文化进程中,总会或多或少出现一些问题,这些问题一般都有不认真、不精确的特征,此类问题的出现不仅和建设工作有关,更和企业职工对团队的认知有关。

在基金公司的发展进程中,企业文化没有得到高度重视,其很大原因和企业内部员工对于自身文化认知不足有关。因此,在进行企业文化建设过程中,不能仅局限于通俗的形象广告、员工文娱、社会公益等活动,还必须深入企业的精髓,体现企业发展的愿景等等。然而,在企业发展实际中,企业文化内涵(经营理念以及经营方式)没有得到足够的重视,因此企业文化的最根本、最精华的部分被人们忽视了。在现实工作中,还有一些基金公司对于自身形象的定位比较模糊,企业形象建设还停留在理论层面,有的企业将文化宣传放在统一公司标识、员工服装等琐碎工作上,认为这就是在建立自身形象,这种肤浅的文化宣传无法从员工内心深处构建起强大的文化凝聚力,也无法起到建设先进企业文化的作用。

一般来说,企业的文化代表着企业的核心本质、发展理念、价值观念、战略目标、行为方式及所坚持的发展信念等等,是企业发展的核心思想,对于基金公司来说也是这样。因此,在基金公司的发展中,必须清晰认识企业文化对自我发展的影响,从而高度重视文化自身的文化建立工作。由于文化较为抽象,因此较容易被人忽略,但其精神力量对企业发展的影响却是非常强大的。当前,我国很多的基金公司对文化建设重视不够,这也是企业内控机制不能持久运行的根本原因之一。

三、加强基金公司内部控制管理的对策建议

1。 培养内部控制意识

基金公司由于自身特点,管理层可以有效掌握企业的内部环境,公司高层的内控意识也会直接影响到每个员工。因此,基金公司高管的内控意识可以直接影公司内控机制的执行情况,只有管理层的意识提高,才能引导员工提高内控意识,并进一步完善相关制度,从而营造更佳的企业运行环境。

对于基金公司来说,无论是领导还是员工都应重视内部控制工作的开展,树立“人人负责”的理念。首先,领导是指挥官,内部控制工作的顺利开展离不开管理层的积极配合,要想做好内控工作,就要发挥好领导的带头作用,参与到基金业务的各个环节。强化对内部控制基本知识的学习,抓住公司管理核心,必要时可定期开展相关会议,正确指导内部控制工作。同时关注风险评估,及时分析和纠正内部控制过程中产生的风险,做到查漏补缺。可以借鉴国外先进科技手段,建立风险监测、评估、反馈一体化系统,随时做好应对风险的相关工作。

其次,公司员工的共同参与也至关重要。优秀的员工并不是一味的听从上级领导的工作指示,而是强调工作中发挥其主观能动性。对公司内部控制的制度条例和执行情况要有基本的认识,同时提出自己的意见和看法,避免被动的执行任务。内部控制是否能有效的开展,取决于管理层和全体员工的共同努力,只有公司上下齐心协力,树立良好的内部控制意识,才能将内部控制工作落实到位。

2. 健全内部控制制度

当前,我国正朝市场经济方向迈进,公司管理也应积极适应现代化进程,其中最关键的一点是,企业必须积极构建高效的内控机制。它不仅可以进一步规范企业内部的管理行为,还可以有效保障企业的财务及运行,确保各类审核的合法性。在企业发展中,其内控机制涉及范围非常广泛,它涵盖了所有的人、物、技术等方面,贯穿企业经营各个环节,因此企业的内控机制并不能由领导层完全掌控,也不能只让公司的财务部门掌握,虽然各类规章制度是用来约束人的,但有制度才能有规则,企业才能正常运转。因此,必须探索构建一种规范的、严格的企业文化,进而形成对企业方方面面的“软控制”。任何企业都需要一定的内控机制,尤其是在企业发展壮大过程中,必须探索建立完整的控制架构,以推进企业发展目标的实现。在控制中,可将企业的战略发展目标按照企业内部的机构部门责任进行分解,从而确保发展目标的顺利实现。同时,企业的内部机构必须分工明确,每个层级都清楚自身的职责并可以调动一切力量予以完成,组织控制法相当于建立授权、牵制和实施的先决条件,同时也可以影响企业内控机制的有效性。

3. 强化内外监督机制

为进一步增强基金公司的管控,必须要在监督方面有针对性的加强。一方面,必须要从将其引入到制度层面,通过有效的内部控制机制,使相关监督工作能够得到有效的落实与执行,以增强内部控制的有效性;另一方面,基金公司要在专业人才的引进与培养方面给予高度的重视,增强决策层与管理层管理人员的综合素质,使之能够从整体上有所提升。站在公司长远发展的角度看,对于公司的高层领导,其作为整个公司发展的引路者,其作用不仅表现在内部控制方面,其行为对于员工也是存在一定影响的。所以,对于公司的领导层,更要在管理理念上符合时代发展的主流,拥有风险意识与忧患意识,充分考虑到影响公司正常经营的各种因素,并有针对性的制定方案加以解决。

检查控制法是指企业在实施内部控制制度的过程中,通过管理和监督对相关信息进行收集并以此实现有效控制的一种方法。通过引入这种方法,可以使管理目标更为有效的达成,对于内部控制贯彻与落实的情况实施检查,并形成相应的评价;另外,还需要将评估结果以检测报告这种书面的形式进行编制和上报,其中包括与公司经济业务有关的内容,尤其是有针对性的提出整改意见,使内部奖惩机制与绩效体系能够更趋完善,以此增强员工在工作中的热情,使内部控制机制所发挥的作用更加充分的反映出来。如果公司领导有渎职、玩忽职守等行为,下属也必然会受到不同程度的影响,甚至效仿这样的行为,使公司内部的竞争环境陷入一种混乱的状态,进而影响到公司的正常发展。

4。 加强公司文化建设

基金公司在长期经营与发展的过程中,必然会逐步形成属于自身的经营理念与经营模式,久而久之便形成了属于公司自身的公司文化,其中包括企业主流的价值观,这是一种内化于企业的精神与象征。不过,对于优秀企业文化的形成,并非是朝夕之间就可以实现,必须要经过公司的持久努力去经营和建设。一方面,要使中小公司拥有正确的核心价值观;另一方面,要围绕核心业务不断开拓出属于自身更具影响力的品牌。对于基金公司而言,核心价值观所涉及的内容是多方面的,如质量保证、生产安全、市场营销、服务水平、创新机制等,因而必须要综合各个方面严格落实和执行,通过品牌建设、品牌运作、品牌效应等使自身品牌能够拥有更高的影响力,进而扩大市场中的受众群体。

一个公司的公司文化代表着其基本特征、规章制度、价值观念、经营理念、人文环境、行为方式、思维角度以及所坚持的发展信念等等,基金公司亦是如此。因此在基金公司的发展过程中,必须清楚的认识到公司文化对公司发展的影响,从而重视公司文化建立工作。由于公司文化一直处于较為抽象,隐蔽的部分因此较为容易被人们忽略,但文化的精神层面力量对公司发展的影响却不容忽视。当前我国基金公司不重视公司文化建设的还有很多这也是中小企业内部控制机制不能够有效运作的根本原因之一。

四、结论

本文在进行研究的过程中,主要围绕基金公司内部控制管理展开,基于组织结构、风险管理、信息沟通等方面为着眼点,努力使公司的内部控制水平有相应的改善和提升,从而促进基金公司能够得到进一步的发展。通过公司内部控制机制的不断完善,可以使公司内部监督水平与财务信息质量水平均有所增强,进而从整体上使公司的生产经营效率有所提升,而也能够更加充分的反映出一个公司的治理水平。公司若要获得长久的发展,对于内部控制管理工作必须要予以重视,这也是公司开展其他方面工作的一个先决条件。

参考文献:

[1]尹波,宋君,王磊。证券投资基金公司内部控制规范:社会属性和中国框架[J]。财会月刊,2018(15)。

[2]韦慧.新形势下企业加强内部控制管理的路径探索[J].中国商论,2018(17).

[3]王洪波。以风险管理角度探讨企业内部控制创新[J]。商业经济,2018(03)。

(作者单位:北京顺鑫建投基金管理有限公司)

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